개인사업자 절세방법

매년 5월까지는 종합소득세 신고기간으로, 저 같은 보험설계사부터 개인사업자를 내서 일하시는 모든 분들은 지난해의 소득을 국세청에 신고해 세금을 내는 기간입니다. 

법인사업자는 법인세를 납부하는 반면 개인사업자 혹은 사업소득자들은 종합소득세를 납부를 해야하는데요, 

법인사업자에 비해 개인사업자들은 세금을 절감할 수 있는 방법이 그리 많지 않아 뭔가 부당하다는 느낌을 받으며... 단돈 10원이라도 아껴볼까 하는 마음에 오늘 포스팅을 하게 되었습니다.

 

개인사업자는 기본적인 인적공제 외에 국민연금보험료, 소상공인을 위한 노란우산공제부금(연간 300만원까지), 연금저축(연간 400만원 한도, 연금보험은 해당안되요~) 등이 있습니다. 근로소득자에 비해 너무 적은 항목이죠! 

근로소득자는 개인보장성보험료, 의료비 등등 항목이 더 많은데 개인사업자는 그런 항목들이 빠져있어 대한민국이 개인사업자에게 너무 불리한거 아닌가.. 라는 생각을 해봅니다. 

하지만! 개인사업자도 일반적인 재료구입이나 영업비, 차량유지비 이외에 손비처리가 가능한 항목들이 몇 있는데요, 바로 단체보험과 재물보험이 가능합니다. 

법인사업자는 임원의 종신보험이나 정기보험 등으로도 손비처리가 가능하지만, 개인사업자는 사람이 목적인 인보험은 제외하고(직원의 단체보험만 해당), 재물보험만 가능합니다(이것도 부당한거라고 하면.. 저 오늘 너무 투덜대나요-ㅋㅋ).

손비금액 계산방법

납입보험료 - 적립순보험료 = 손비처리 가능금액

납입보험료(영업보험료)
순보험료		부가보험료(사업비)
저축보험료 (적립순보험료)	위험보험료 (보장보험료)	신계약비	유지비	집금비
	손비처리 가능금액

보험료는 크게 보장보험료+적립보험료로 구성이 됩니다. 

적립보험료는 사업비+저축보험료로 구별되고, 보험회사가 받게되는 사업비는 보장보험료와 마찬가지로 소멸이 되기 때문에 사업자가 사업을 유지하는데 필요한 비용으로 인정이 되어 손비처리 가능금액에 포함됩니다. 

손비처리 가능금액 계산 예시

미용실을 운영하고 있는 강**고객은 무배당 삼성화재 재물보험 수퍼비즈니스(BOP)(조건: 월납 30만원, 5년납/5년만기) 상품에 가입을 했습니다. 

계약자, 피보험자, 수익자는 모두 개인사업자인 강**고객 본인으로 지정을 했구요, 2014년 4월에 가입을 했습니다. 그렇다면 얼마의 손비처리가 가능할까요?

연도	납입보험료①	적립순보험료②	손비처리 가능금액①-②
2014	3,600,000	3,166,896	433,104
2015	3,600,000	3,166,896	433,104
2016	3,600,000	3,166,896	433,104
2017	3,600,000	3,166,896	433,104
2018	3,600,000	3,166,896	433,104
합계	18,000,000		2,165,520

매년 433,104원의 손비처리를 5년간 받는 강**고객님은 총 2,165,520원의 손비처리가 가능하구요,

만일 강**고객님이 24%의 세율 구간에 있는 개인사업자라면, 절세 혜택은 다음과 같습니다. 

연도	납입보험료	손비처리 가능금액	종합소득세율 24% 적용받는 고객의 절세혜택
2014	3,600,000	433,104	950,400
2015	3,600,000	433,104	950,400
2016	3,600,000	433,104	950,400
2017	3,600,000	433,104	950,400
2018	3,600,000	433,104	950,400
합계	18,000,000	2,165,520	4,752,000

따라서 강**고객님은 2018년이 되면 만기환급금 이외에도 매년 종합소득세 신고시 손비처리를 통해 총 4,752,000원의 절세 혜택까지 추가로 얻을 수 있게 됩니다. 

개인사업자의 경우 만기환급금을 수령하더라도 따로 납부할 세금은 없습니다. (법인사업자의 경우 회사 자산으로 계정 산입)

위 삼성화재 상품의 경우 만기환급률을 확인하니 75.93%였는데요, 이는 상품마다 환급률의 차이가 조금씩 있고, 사업장의 종류나 규모에 따라 환급률이 달라집니다. 

또한, 사업장의 매출에 따라 절세혜택 또한 차이가 있을수 있는데요, 이는 소득에 따라 세율이 24%구간보다 높은 구간에 있으신 분들은 절세혜택을 더 많이 보실 수 있습니다. 

만기환급률 75.93% 가정 시 절세 감안한 환급률은 만기환급금 13,667,510 + 절세 4,752,000 = 18,419,510 (102.33%)

콕찝어 삼성화재 수퍼비즈니스로 상품을 선택한건 인수 폭이 넓고 조건이 좋기 때문에 임의로 지정한거구요, 대략적인 흐름만 보시면 됩니다. 

상품마다 손비처리 가능금액의 차이는 조금씩 있을수 있다고 거듭 말씀을 드립니다~^^

위험보장은 보장대로 받고, 절세효과에 만기 환급금으로는 사업장의 인테리어나 집기 등의 비용이나, 직원들 퇴직금으로 활용도 가능합니다. 

직원들의 단체보험도 이와 비슷한 구조로 되어 있으니 손비처리 방법은 거의 같다고 이해 하셔도 무방합니다. 

더 궁금하세요? 궁금하시면 주저 말고 아래 카카오톡 1:1 무료 상담을 이용해 보세요~ 

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